来源：中财网
2023-04-14 19:54:23
证券代码：002130 证券简称：沃尔核材 公告编号：2023-021 深圳市沃尔核材股份有限公司
关于会计估计变更的公告
(资料图片)
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
深圳市沃尔核材股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年4月13日召开了第七届董事会第四次会议、第七届监事会第四次会议，会议审议通过了《关于会计估计变更的议案》，具体变更情况如下：
一、本次会计估计变更概述
（一）会计估计变更原因
因本公司的子公司业务规模日益扩大，客户群体增加，综合分析应收账款回收情况及历史信用损失情况并根据《企业会计准则》等相关规定，公司拟对应收账款相关会计估计进行变更。
（二）变更内容
1、变更前的会计估计
根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 电子、电力、电线业务组合 | 电子、电力、电线业务相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 | 以应收款项的账龄为基础评估预期信用损失 |
| 新能源产品(含风电业务) 组合 | 新能源产品、风电业务相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 | 以应收款项的账龄为基础评估预期信用损失 |
| 合并范围内关联方组合 | 公司合并范围内单位因均受母公司控制，母公司与这些单位之间以及这些单位之间的往来款项风险特征明确 | 合并报表范围内关联方之间形成的应收款项，单独进行减值测试，除非有确凿证据表明发生减值，不计提坏账准备 |
账龄组合。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 电子、电力、电线、新能源产品(含风电业务) 组合 | 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 | 以应收款项的账龄为基础评估预期信用损失 |
| 合并范围内关联方组合 | 公司合并范围内单位因均受母公司控制，母公司与这些单位之间以及这些单位之间的往来款项风险特征明确 | 合并报表范围内关联方之间形成的应收款项，单独进行减值测试，除非有确凿证据表明发生减值，不计提坏账准备 |
本次会计估计变更自2022年11月01日起执行。
二、本次会计估计变更的内容及其对公司的影响
根据国家财政部《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，本次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理，无需追溯调整。本次会计估计变更受影响的报表项目及影响金额如下：
单位：元
| 受影响的报表项目名称 | 影响金额 |
| 应收账款 | -12,192,702.94 |
| 信用减值损失 | -12,192,702.94 |
| 利润总额 | -12,192,702.94 |
| 所得税费用 | -1,828,905.44 |
| 净利润 | -10,363,797.50 |
本次会计估计变更符合公司实际情况，符合相关法律法规的要求，本次会计估计变更使公司的会计核算更为合理和有效，能够更加客观的反映公司实际经营情况和财务状况，提供客观、真实和公允的财务会计信息，体现了稳健、谨慎性原则。本次事项不存在损害公司和股东利益的情形，该事项审批程序符合有关法律法规以及《公司章程》的规定。
四、监事会意见
经审查，监事会认为：公司董事会审议通过的关于变更会计估计事项，其审议程序符合《公司章程》和有关法律法规的规定。本次会计估计变更，能更真实地反映公司财务状况，更合理地计算对公司经营成果的影响，符合公司实际情况。
五、独立董事意见
公司进行会计估计变更，符合《企业会计准则》及相关解释规定，变更依据真实、可靠。变更后的会计估计能够客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，不存在损害公司利益和股东利益的情形。关于会计估计变更的审议程序符合相关法律、法规、规范性文件及《公司章程》的规定。
特此公告。
深圳市沃尔核材股份有限公司董事会
2023年4月15日
